Чого чекати IT бізнесу України в 2021: юридичні виклики

Попередній рік був непростим для українського IT бізнесу. Проте і в 2021 не доведеться розслаблятися. Невпинно наближається старт Дія Сіті. Світова тенденція до відкриття даних поступово втілюється і у нас. Частково набрало чинності законодавство про контрольовані іноземні компанії (КІК). Міжнародні системи обміну даними FATCA і CRS вже впливають на рішення підприємців.

Для окремих компаній ці зміни можуть обернутися зниженням доходів і чималими штрафами. Нижче пропонуємо огляд основних викликів IT індустрії у 2021 році та розкажемо, як до них підготуватися вже сьогодні – щоб ваші справи були в порядку.

Держави хочуть знати, які іноземні компанії контролюють їхні громадяни. Як підготуватися до КІК

Більшість українських IT підприємців звикли використовувати в своїй діяльності іноземні компанії. Це спрощує комунікації та розрахунки з партнерами з інших країн, захищає доходи, а іноді і бізнес. Тривалий час державу Україна ця інформація про своїх громадян не цікавила. Але світ впевнено налаштований на протидію розмиванню податкових баз.

З точки зору держави це виглядає приблизно так: якщо мої громадяни через іноземні компанії штучно зменшують оподаткування своїх доходів, я хочу донараховувати їм податки до розміру наших. Основний принцип КІК як в Україні, так і в інших державах: на прибутки КІК податки донараховує та держава, податковим резидентом якої є людина, що контролює іноземну компанію (пропорційно до її частки в бізнесі).

До гри за новими правилами залишилося менше року

В цьому році вже набрало чинності законодавство, яке запускає правила КІК в Україні. Перший звіт по ним необхідно подавати у 2023 році, але за підсумками 2022 року. Для багатьох більш вигідними варіантами будуть переструктурування бізнесу і закриття його іноземних складових. Це стратегічні зміни, а на них потрібен час. Якщо ви ще не передивлялися свій бізнес з точки зору КІК, радимо вже сьогодні-завтра звернутися до спеціалістів, які надають юридичний супровід для IT. 

Разом з юристами обов’язково знайдіть відповіді на такі питання:

• чи підпадають іноземні компанії вашого бізнесу під правило КІК?
• якщо підпадають, то чи будуть до вас застосовуватися податкові донарахування в Україні?
• оцініть, чи є економічний сенс і надалі володіти цією компанією/компаніями в тому вигляді, в якому вони зараз?
• чи не буде вигідніше переструктуруватися і повернутися повністю в Україну?

В цьому році власникам IT бізнесу доведеться приймати складні рішення і починати варто прямо зараз. Якщо хочете отримати консультацію з цих питань IT юриста Tretten Lawyers, переходьте за посиланням.

Чи чекати на нові перевірки після автоматичного обміну даними FATCA і CRS

Вангуємо, що деякі українські власники іноземних IT компаній захочуть їх приховати і не почнуть одразу сплачувати податки за новим законодавством. Разом з тим українські контролюючі органи вже сьогодні мають достатньо інструментів в рамках міжнародного співробітництва, щоб адресно перевіряти такі речі. Наприклад, податкова поліція або фінансовий моніторинг у банках – звертають увагу на підозрілі фінансові операції, збирають по ним додаткову інформацію, роблять запити в країни ваших контрагентів тощо.

В Україні вже є випадки, коли під час допиту одного із підприємців (у справі про несплату податків), слідчий описав всю структуру його бізнесу, включаючи складові в інших країнах. І це був не злив інформації, а саме результат роботи перевіряючих. 

В цілому тренд на відкритість даних існує в світі вже давно. І Україна поступово доєднується до нього. Так з 2019 року ми ратифікували угоду з США стосовно FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Відповідно до цього закону, Україна (так же, як і ряд інших країн) зобов’язалася передавати до Америки фінансову інформацію про американських платників податків.

З одного боку, українським IT компаніям це ні чим не загрожує. З іншого, якщо ваші партнери із США приховують від своєї держави доходи в Україні і не сплачують з них податки, рано чи пізно про це дізнаються американські контролюючі органи. І тоді ваш бізнес можуть залучити до розслідування, угоди з такими партнерами можуть визнати недійсними. Це все тягне за собою ризик, що і ваша компанія потрапить до переліку неблагонадійних, в тому числі для інших іноземних партнерів та банків. Тому ми завжди радимо ще до укладання угоди з новими партнерами з інших країн, звертатися до IT юристів. Вони зможуть перевірити репутацію ваших потенційних партнерів, оцінять ризики цього співробітництва в нових умовах.

Також вже кілька років в світі діє стандарт автоматичного обміну податковою і фінансовою інформацією CRS (Common Reporting Standard). Відповідно до нього, раз на рік країни будуть обмінюватися інформацією стосовно фінансової діяльності резидентів інших країн (по суті – даними з особистих і корпоративних рахунків). Тобто тепер податкові країн будуть регулярно отримувати інформацію про своїх громадян, які ведуть будь-яку фінансову діяльність в інших країнах-учасницях CRS. В Україні прийнято вже всі необхідні закони для запуску цієї системи. Зараз розробляються нормативно-правові акти, які його деталізують і узгоджують з іншим законодавством.

Як захистити ІТ бізнес від податківців

Зі стартом в Україні CRS, скоріш за все, почнуться і нові перевірки бізнесу, донарахування податків, а подекуди і притягнення до кримінальної відповідальності, якщо сума несплачених податків досягне 3 405 000 грн. Щоб захиститися від цього, радимо максимально швидко почати готуватися до змін компаніям, які використовують іноземні складові для оптимізації податків. Разом з вашими IT юристами оцініть: якими можуть бути донарахування за існуючої структури бізнесу, знайдіть рішення, що дозволяють їх мінімізувати. Для багатьох підприємців вигідніше буде позбутися іноземної частини бізнесу. Якщо ж ви цього не плануєте, юристи підкажуть, як і коли правильно задекларувати іноземну компанію з мінімальним ризиком податкових донарахувань. Ми вже маємо досвід такої роботи. Щоб він став у нагоді і вам, зв’яжіться з нашими юристами за посиланням.

Знову про податки? Старт правового режиму Дія Сіті

Одразу кілька законопроектів стосовно нових умов для ведення IT бізнесу зараз палко обговорюються у Верховній Раді. Узагальнено Дія Сіті –  це особливий правовий режим для IT компаній, який позиціонується як “добровільна альтернатива, а не заміна чинних умов”. Представники влади представляють Дія Сіті як нові надзвичайно вигідні умови для підприємців з IT. Але багато хто бачить в запропонованих змінах і бажання держави зібрати побільше податків з айтішників.

Ми в Tretten Lawyers проаналізували законопроекти, запропоновані різними політичними силами, – жоден з них не є дійсно корисним і безпечним для українських IT компаній. Для більшості перехід в Дія Сіті буде означати автоматичне підвищення податкового навантаження (хоча станом на зараз податкові ставки ніде офіційно не вказані). Також з’являється додаткове регулювання – наприклад, вимоги до договорів про непереманювання. Окрім того, доведеться надати всю інформацію про свій бізнес Міністерству цифрової трансформації, яке стає контролером резидентів Дія Сіті. Тобто, якщо ви захочете вийти чи вас виключать, будь-яка перевірка може стати згубною для бізнесу, бо всі його деталі вже будуть відомі. Справжнім викликом для IT індустрії може стати також неформальний примус до переходу в Дія Сіті.

Зміни вже на порозі

Влада анонсує запуск нового режиму в 2021 році. А значить, вже час готуватися до змін. Один з варіантів захисту бізнесу від надмірної уваги контролюючих органів – це структурування його у вигляді коворкінгу. І навіть у разі перевірки коворкінгу, інспекторам Держпраці чи Податкової буде дуже складно пред’явити вам реальні претензії. Якщо розглядаєте для свого бізнесу таке рішення, детально розкажемо, як це зробити правильно, за посиланням.

Зараз ніхто не знає, який саме законопроект стосовно Дія Сіті ухвалять депутати – це може бути і цілком прийнятний варіант. Тож якщо вирішите вступати, ми все одно радимо перед цим проаналізувати разом з адвокатами ваш бізнес, щоб виявити і усунути його потенційно “тонкі” місця.Зміни вимог до бізнесу, які розпочалися в світі кілька років тому, вже стають реальністю і для України. Це нова реальність для бізнесу і не варто сподіватися, що “пронесе”. Особливо багато викликів 2021 несе для української IT індустрії, через її специфіку, швидкі темпи розвитку і фінансову самозарадність. До таких змін варто готуватися заздалегідь, щоб ваші справи лишалися в порядку. Якщо хочете поговорити про це з нашим юристом, переходьте за посиланням.