IT-бізнес в Румунії: чим ця країна приваблива для українських підприємців?

Коли ІТ-підприємці задумуються про те, в якій західній країні відкрити бізнес, Румунія точно не в топ-5. Серед популярних юрисдикцій Португалія, Іспанія, Естонія, або ж Канада чи США. Але я все частіше бачу, як айтівці з цих країн переїжджають жити, працювати та накопичувати капітал саме в Румунію. 

З 2024 року юридична компанія Tretten Lawyers має філіал в Бухаресті, одна з задач якого – допомагати українському ІТ-бізнесу відкривати бізнес в Румунії, вести юридичний та бухгалтерський супровід, розбиратися з податками тощо. За цей час комда на чолі з Максимом Носаревим добре дослідили цю країну. 

Матеріал опубліковано в Scroll.media

Чому саме Румунія для ІТ? 

Коли ми говоримо про Румунію, асоціацій небагато. Тут за легендою мешкав граф Дракула, і власне, все. Але чого ми, зазвичай, не знаємо про Румунію, так це того, що тут утворились надзвичайно привабливі умови для ведення бізнесу та накопичення капіталу.

Румунія – не лише близька до України географічно та ментально. Ще Румунія – це:

1. можливість відкрити банківський рахунок для компанії, у якої немає фізичної присутності в країні (дуже рідкісна і корисна можливість, яка не зустрічається більше ніде у світі); 
2. один з найпростіших способів отримати вид на проживання серед усіх європейських країн;
3. “біла” юрисдикція для накопичення власних фінансів зі стабільним курсом національної валюти;
4. досить дешева нерухомість (навіть незважаючи на те, що з 1 серпня відновили ПДВ);
5. гарне співвідношення якості життя.

А ще тут помірний клімат, є вихід до моря і, що особливо важливо для ІТ-підприємців, дуже зручні форми ведення бізнесу з невисокими податками. Розглянемо, які є варіанти реєстрації підприємницької діяльності в цій країні.

Мікропідприємства в Румунії – 3% з обороту 

Почну з досить цікавої форми ведення бізнесу в Румунії – microenterprise. Умовно це ТОВка з особливим режимом оподаткування. Мікропідприємство оподатковується за ставкою 3% з обороту. Що вже само по собі звучить досить привабливо. Але є певні обмеження: річний ефективний оборот не має перевищувати €100 000 на рік.

Взагалі, згідно з законом, порогова сума складає €250 000 на рік. Але по факту раджу орієнтуватися саме на €100 000 на рік, бо якщо ваша мікрокомпанія первищить цей ліміт у 2025 році, то в 2026 вона автоматично перейде на загальну систему оподаткування (про неї розповім нижче).

Українці, які собаку зʼїли на дроблені бізнесу через ФОП, на цьому моменті скоріш за все подумали б: “О, зараз я навідкриваю 10 таких мікропідприємств і буду класно оптимізувати податкове навантаження”. Але все не так просто: одна і та сама особа не може бути власником 25% частки у 3 і більше мікропідприємствах одночасно. Хоча два створити можна, якщо дуже хочеться.

Ще один нюанс – в мікропідприємстві не можна зазначати керівника формально – потрібно взяти на роботу хоча б одного співробітника, виплачувати йому хоча б мінімальну зарплату, яка передбачена законом, і, звичайно, платити з цього податки. 

Мінімальна зарплата в Румунії нині складає €814. Загальне податкове навантаження на неї складає 47,25%. Трохи більше, ніж в Україні (41,5%), але не найвище в Європі. 

Як правило, засновники таким працівником призначають самих себе.

Стандартні правила оподаткування в Румунії – 16% з прибутку

Поговоримо про звичайну ТОВку. Цей варіант підійде компаніям, які хочуть перенести до Румунії операційну структуру і отримувати на неї не тільки дохід для накопичення власних фінансів чи коштів бізнесу, а для того, щоб і витрати бізнесу фінансувати з цієї юрособи. 

У даному випадку оподатковується прибуток юрособи. Ставка – 16% оподаткування (на 2% нижче, ніж в Україні). Не найсолодший в Європі, але досить непогано у порівнянні з такими країнами, як Іспанія, Португалія, я вже мовчу про Італію.

А що з ПДВ? Якщо ви будете робити в Румунії операційну структуру без фактичних співробітників та продавати на Америку – його не буде.

Для загального розуміння, з 1 серпня стандартна ставка ПДВ складає 21%. Також є дві категорії зниженого ПДВ – 9% і 5%, які обʼєднані в 11%. Але ІТ-бізнесу це не дуже стосується. Хіба що у вас буде компанія зі співробітниками, які працюватимуть з офісу – тоді це може вплинути на вартість оренди.

Румунія як “особистий гаманець” ІТ-підприємця

Якщо у вас є бізнес у високо навантаженій податками юрисдикції, ви можете використовувати румунську юрособу для виводу дивідендів зі значною оптимізацією податкового навантаження. 

Румуни щиро хочуть залучати капітал в свою країну. Для цього у них є 23 стаття податкового кодексу, яка каже: якщо юридична особа отримує дивіденди з іноземної юрособи, то вони не включаються до складу прибутку за умови, що:

1. румунська “дочка” повинна володіти часткою не менше 10% статуного капіталу холдингової компанії;
2. термін володіння – не менше 1 року;
3. з країною реєстрації іноземної юрособи має бути підписана конвенція з уникнення подвійного оподаткування.

Хочете поговорити про можливості Румунії для вашої бізнес-моделі? – Напишіть нам в Tretten Lawyers.

Наразі в Румунії підписано більше 80 конвенцій з уникнення подвійного оподаткування. Ми вивчили їх всі, і зʼясувалося, що з деякими країнами податок на дивіденти фактично можна обнулити за певних умов (в залежності від частки та строку володіння). Серед них Австрія, Італія, Іспанія, Надерланди та Сан Маріно.

Якщо ж виводити дивіденди напряму з румунської юрособи, буде застосовуватися  

пласка ставка податку – 16% (до 1 серпня 2025 року вона становила 10%) + CASS (так званий податок на охорону здоровʼя), розмір якого залежить від суми виплачуваних дивідендів, але не більше €1944. Тобто, незалежно від того, скільки ви виводите – €100 000 чи €5 млн – цей податок складатиме €1944.

Як Румунія врятувала клієнтці бізнес в Італії – реальний кейс

Нещодавно до нас звернулась українка, яка живе в Італії. Вона спробувала відкрити там консалтинговий бізнес, але майже всю маржу, на яку вона розраховувала, зʼїдало італійське оподаткування. 

Підвищити ціни вона не могла, тому що тоді її бізнес перестав би бути конкурентним. Тому ми запропонували їй відкрили мікропідприємство в Румунії. Тепер вона платить 3% з обороту, продовжуючи жити в Італії, виводить дивіденди під 0% і доволі щаслива.

Такий варіант ідеально підходить високомаржинальним бізнесам, де податок на прибуток наближається до податку з обороту. І тут вже важлива ставка, за якою ви оподатковуєтесь. Замість того, щоб платити десятки відсотків податку з прибутку, краще сплатити одиниці з обороту, достойно заробляти собі на життя та спати спокійно.

То чи варто обирати Румунію для ІТ?

Чи існує ідеальна податкова юрисдикція? Звісно, ні. Румунія, звісно, не податковий рай, але вона є дуже привабливою з точки зору комфорту життя та ведення ІТ-бізнесу. Це привітна європейська країна, яка відкриває багато можливостей, цінує інтелектуальний і фінансовий капітал, і при цьому не жадібна до податків. 

Тому, якщо найближчим часом ви обиратимете нову країну для відкриття представництва свого бізнесу, радимо не зупинятись одразу на популярних напрямках, як-от Естонія чи Португалія. Задумайтесь про Румунію – можливо саме вона стане тою самою омріяною тихою гаванню для вас.

3% з обороту для мікрокомпаній, просте отримання ВНЖ, банківські рахунки без фізичної присутності — юристи Tretten Lawyers пояснили, чому Румунія стає «тихою гаванню» для ІТ бізнесу.

FAQ про Румунію для ІТ

1. Чому українські IT-підприємці переїжджають саме в Румунію, а не в Естонію чи Португалію?

Румунія пропонує вигідніші умови для малого та середнього бізнесу: ставка 3% з обороту для мікрокомпаній, можливість відкривати банківські рахунки без фізичної присутності та просте отримання ВНЖ. Водночас вартість життя і нерухомості нижча, ніж у більш розкручених юрисдикціях ЄС.

2. Яка реальна податкова ставка для IT-компанії в Румунії?

Є два варіанти: мікропідприємство — 3% з обороту (до €100 000 на рік), або стандартна компанія — 16% з прибутку. Для бізнесів із високою маржинальністю вигідніше обирати мікросхему, а для тих, хто має витрати, — загальну систему.

3. Чи можна жити в одній країні, а бізнес вести через Румунію?

Так. Багато підприємців залишаються в Італії, Іспанії або Німеччині, але відкривають компанію в Румунії для оптимізації податків та виведення дивідендів. За певних умов податок на дивіденди можна знизити навіть до 0%.