Чего ждать IT бизнесу Украины в 2021: юридические вызовы

Предыдущий год был непростым для украинского IT бизнеса. Но и в 2021 не придется расслабляться. Неуклонно приближается старт Дія Сіті. Мировая тенденция к раскрытию данных постепенно реализуется и у нас. Частично вступило в силу законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Международные системы обмена данными FATCA и CRS уже влияют на решения предпринимателей.

Для отдельных компаний эти изменения могут обернуться снижением доходов и немалыми штрафами. Ниже предлагаем обзор основных вызовов IT индустрии в 2021 году и расскажем, как к ним подготовиться уже сегодня — чтобы ваши дела были в порядке.

Государства хотят знать, какие иностранные компании контролируют их граждане. Как подготовиться к КИК

Большинство украинских IT предпринимателей привыкли использовать в своей работе иностранные компании. Это упрощает коммуникации и расчеты с партнерами из других стран, защищает доходы, а иногда и бизнес. Долгое время Украину эта информация о своих гражданах не интересовала. Но мир решительно настроен на противодействие размыванию налоговых баз.

С точки зрения государства это выглядит примерно так: если мои граждане через иностранные компании искусственно уменьшают налогообложение своих доходов, я хочу доначислить им налоги до размера наших. Основной принцип КИК как в Украине, так и в других государствах: на доходы КИК налоги доначисляет то государство, налоговым резидентом которого является человек, контролирующий иностранную компанию (пропорционально его доли в бизнесе).

До игры по новым правилам осталось меньше года

В этом году уже вступило в силу законодательство, запускающее правила КИК в Украине. Первый отчет по ним необходимо подавать в 2023 году, но по итогам 2022 года. 

Для многих более выгодными вариантами будут переструктурирование бизнеса и закрытие его иностранных составляющих. Это стратегические изменения, а на них нужно время. Если вы еще не просматривали свой бизнес с точки зрения КИК, советуем уже сегодня-завтра обратиться к специалистам, занимающимся юридическим сопровождением для IT. 

Вместе с юристами обязательно найдите ответы на следующие вопросы:

• попадают ли иностранные компании вашего бизнеса под правило КИК?
• если попадают, то будут ли к вам применяться налоговые доначисления в Украине?
• оцените, есть ли экономический смысл продолжать владеть этой компанией / компаниями в том виде, в котором они сейчас?
• не будет ли выгоднее переструктуруватися и вернуться полностью в Украине?

В этом году владельцам IT бизнеса придется принимать сложные решения, и начинать стоит прямо сейчас. Если хотите получить консультацию по этим вопросам IT юриста Tretten Lawyers, переходите по ссылке.

Начнутся ли новые проверки после автоматического обмена данными FATCA и CRS

Вангуем, что некоторые украинские владельцы иностранных IT компаний захотят их скрыть и не станут сразу платить налоги по новому законодательству. В то же время у украинских контролирующих органов уже сегодня есть достаточно инструментов в рамках международного сотрудничества, чтобы адресно проверять такие вещи. Например, налоговая полиция или финансовый мониторинг в банках. Они обращают внимание на подозрительные финансовые операции, собирают по ним дополнительную информацию, делают запросы в страны ваших контрагентов и т.д.

В Украине уже есть случаи, когда во время допроса одного из предпринимателей (по делу о неуплате налогов), следователь описал всю структуру его бизнеса, включая составляющие в других странах. И это был не слив информации, а именно результат работы проверяющих.

В целом тренд на открытость данных существует в мире уже давно. И Украина постепенно присоединяется к нему. Так с 2019 году мы ратифицировали соглашение с США по FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Согласно этому закону, Украина (так же, как и ряд других стран) обязуется передавать в Америку финансовую информацию об американских налогоплательщиках. 

С одной стороны, украинским IT компаниям это ничем не грозит. С другой, если ваши партнеры из США скрывают от своего государства доходы в Украине и не платят с них налоги, рано или поздно об этом узнают американские контролирующие органы. И тогда ваш бизнес могут привлечь к расследованию, соглашения с такими партнерами могут признать недействительными. Это все влечет за собой риск, что и ваша компания попадет в перечень неблагонадежных, в том числе для других иностранных партнеров и банков. Поэтому мы всегда советуем еще до заключения соглашения с новыми партнерами из других стран, обращаться к IT юристам. Они смогут проверить репутацию ваших потенциальных партнеров, оценят риски этого сотрудничества в новых условиях.

Также уже несколько лет в мире действует стандарт автоматического обмена налоговой и финансовой информации CRS (Common Reporting Standard). Согласно ему, раз в год страны будут обмениваться информацией о финансовой деятельности резидентов других стран (по сути — данными с личных и корпоративных счетов). То есть теперь налоговые стран будут регулярно получать информацию о своих гражданах, которые ведут любую финансовую деятельность в других странах-участницах CRS. В Украине приняты уже все необходимые законы для запуска этой системы. Сейчас разрабатываются нормативно-правовые акты, которые его детализируют и согласовывают с другим законодательством.

Как защитить ИТ бизнес от налоговиков

Со стартом в Украине CRS, скорее всего, начнутся и новые проверки бизнеса, доначисления налогов, а иногда и привлечения к уголовной ответственности, если сумма неуплаченных налогов достигнет 3 405 000 грн. Чтобы защититься от этого, советуем максимально быстро начать готовиться компаниям, которые используют иностранные составляющие для оптимизации налогов. Вместе с вашими IT юристами оцените: какими могут быть доначисления по существующей структуре бизнеса и найдите решения, позволяющие их минимизировать. 

Для многих предпринимателей выгоднее будет избавиться от иностранной части бизнеса. Если же вы этого не планируете, юристы подскажут, как и когда правильно задекларировать иностранную компанию с минимальным риском налоговых доначислений. Мы уже имеем опыт такой работы. Чтобы он пригодился и вам, свяжитесь с нашими юристами по ссылке.

Снова о налогах? Старт правового режима Дія Сіті

Сразу несколько законопроектов относительно новых условий для ведения IT бизнеса сейчас горячо обсуждаются в Верховной Раде. Обобщенно Дія Сіті — это особый правовой режим для IT компаний, который позиционируют как «добровольная альтернатива, а не замена действующих условий». Представители власти позиционируют Дія Сіті как новые, чрезвычайно выгодные условия для предпринимателей из  IT. Но многие видят в предложенных изменениях и желание государства собрать побольше налогов с айтишников.

Мы в Tretten Lawyers проанализировали законопроекты, предложенные различными политическими силами. И поняли, что ни один из них не является действительно полезным и безопасным для украинских IT компаний. Для большинства переход в Дія Сіті будет означать автоматическое повышение налоговой нагрузки (хотя по состоянию на сейчас налоговые ставки нигде официально не указаны). Также появляется дополнительное регулирование — например, требования к договорам о непереманивании. 

Кроме того, резидентам Дія Сіті придется предоставить всю информацию о своем бизнесе Министерству цифровой трансформации, которое становится контроллером. То есть, если вы захотите выйти или вас исключат, любая проверка может стать губительной для бизнеса, так как все его детали уже будут известны. Настоящим вызовом для IT индустрии может стать также неформальное принуждение к переходу в Дія Сіті.

Перемены уже на пороге

Власть анонсирует запуск нового режима в 2021 году. А значит, пора готовиться к переменам. Один из вариантов защиты бизнеса от чрезмерного внимания контролирующих органов — это структурирование его в виде коворкинга. В случае проверки коворкинга, инспекторам Гоструда или Налоговой будет очень сложно предъявить вам реальные претензии. Если рассматриваете для своего бизнеса такое решение, подробно расскажем, как это сделать правильно, по ссылке.

Сейчас никто не знает, какой именно законопроект о Дія Сіті примут депутаты — это может быть и вполне приемлемый вариант. Поэтому если даже решите вступать, мы все равно советуем перед этим проанализировать вместе с адвокатами ваш бизнес, чтобы выявить и устранить его потенциально «тонкие» места.Изменения требований к бизнесу, которые начались в мире несколько лет назад, добираются и в Украину. Это новая реальность для бизнеса и не стоит надеяться, что «пронесет». Особенно много вызовов 2021 несет для украинской IT индустрии — из-за ее специфики, быстрых темпов развития и финансовой независимости. К таким изменениям стоит готовиться заранее, чтобы ваши дела оставались в порядке. Если хотите поговорить об этом с нашим юристом, переходите по ссылке.